Налоговое право - реферат

Контрольная работа

по Налоговому праву

наименование дисциплины

1. Дайте определение определений и понятий:

Муниципальная пошлина – валютные сборы, взимаемые муниципальными органами с людей, учреждений и организаций за определенные виды услуг.

Общий налог – налог, зачисляемый в муниципальные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Русской Федерации, Фонд общественного страхования Русской Федерации и фонды неотклонимого мед страхования Русской Федерации (дальше Налоговое право - реферат в истинной главе - фонды) - и созданный для мобилизации средств для реализации права людей на государственное пенсионное и соц обеспечение и мед помощь.

Объект налогообложения – операции по реализации продуктов (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, цена реализованных продуктов (выполненных работ, оказанных услуг) или другой объект, имеющий стоимостную, количественную либо физическую свойства, с Налоговое право - реферат наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает появление обязанности по уплате налога.

Декларация доходов людей - письменное заявление налогоплательщика о приобретенных доходах и сделанных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (либо) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговый период – календарный год Налоговое право - реферат либо другой период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

2. Перечислите главные положения, раскрывающие содержание вопроса: Обязанности налоговых органов.

Статья 32. (Налоговый кодекс Русской Федерации в редакции Федерального закона № 146-ФЗ от 9.07.1999 г.)

1. Налоговые органы должны:

1) соблюдать законодательство Налоговое право - реферат о налогах и сборах;

2) производить контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, также принятых в согласовании с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;

4) проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, также принятых в согласовании с ним нормативных правовых актов, безвозмездно информировать налогоплательщиков о Налоговое право - реферат действующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и объяснять порядок их наполнения, давать объяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;

5) производить возврат либо зачет лишне уплаченных либо лишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном реальным Кодексом;

6) соблюдать налоговую тайну;

7) направлять налогоплательщику Налоговое право - реферат либо налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, также в случаях, предусмотренных реальным Кодексом, налоговое извещение и требование об уплате налога и сбора. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предшествующей редакции)

2. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные реальным Кодексом и другими федеральными Налоговое право - реферат законами.

3. Налоговые органы при выявлении событий, позволяющих полагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки злодеяния, должны в десятидневный срок со денька выявления обозначенных событий навести материалы в органы налоговой милиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст Налоговое право - реферат в предшествующей редакции)

3. Раскройте содержание вопроса:

Налог на добавленную цена.

Налог на добавленную цена (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной цены, создаваемой на всех стадиях производства и воззвания и определяемой как разница меж ценой реализованной продукции (продуктов), работ, услуг и ценой вещественных издержек, отнесенных на Налоговое право - реферат издержки производства и воззвания.

При ввозе продуктов на местность РФ их обложение НДС делается в согласовании с таможенным законодательством РФ.

В критериях рыночной экономики цена реализуемой продукции (продуктов), работ, услуг исчисляется исходя как из свободных (рыночных) цен и тарифов, так и из муниципальных регулируемых оптовых и розничных цен и тарифов Налоговое право - реферат, используемых на отдельные виды продукции производственно-технического предназначения, продуктов народного употребления и услуг, оказываемых популяции.

Существует ровная связь налоговых правоотношений по уплате НДС с обеспечением прямых экономных доходов, так как НДС берется с каждого контракта, сделки, оборота и обеспечивает налогово-управленческие интересы страны.

Цена реализованной продукции, работ, услуг Налоговое право - реферат составляет облагаемый оборот, в который также врубаются:

- суммы средств, приобретенные бизнесменами от других компаний и организаций в виде денежной помощи, пополнения фондов специального предназначения либо направленные в счет роста прибыли, кроме средств, зачисляемых в уставные фонды компаний их учредителями, мотивированного экономного финансирования, также на воплощение современной деятельности;

- доходы, приобретенные от Налоговое право - реферат передачи во временное использование денежных ресурсов при отсутствии лицензии на воплощение банковских операций;

- средства, приобретенные от взимания штрафов, взыскания пеней, выплаты неустоек за нарушение обязанностей, предусмотренных договорами поставки продуктов (выполнения работ, оказания услуг);

- суммы авансовых и других платежей, поступившие в счет грядущих поставок продуктов либо выполнения работ (услуг) на расчетный Налоговое право - реферат счет или приобретенные в порядке частичной оплаты по расчетным документам за реализованные продукты (продукты, услуги). При всем этом обозначенные суммы у компаний торговли и компаний, получающих доходы от посреднической деятельности, облагаются в части надбавок, наценок, вознаграждений и других сборов.

При реализации продуктов объектом налогообложения являются обороты по реализации всех Налоговое право - реферат продуктов – как собственного производства, так и обретенных на стороне.

В целях налогообложения продуктом числятся предмет, изделие, продукция, в т.ч. производственно-технического предназначения, неподвижное имущество, включая строения и сооружения, также электро- и теплоэнергия, газ.

В бухгалтерском учете облагаемый оборот определяется исходя из сумм, учтенных на счетах реализации продукции Налоговое право - реферат (работ, услуг) и иной реализации, также прибылей и убытков. При всем этом выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется или по мере ее оплаты (при безналичных расчетах – по поступлении средств за продукты, работы, услуги на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными средствами – по поступлении средств в кассу Налоговое право - реферат), или при отгрузке продуктов (выполнении работ, оказании услуг) и предоставлении покупателю (заказчику) расчетных документов.

Плательщиками НДС являются:

- предприятия и организации независимо от форм принадлежности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательству РФ статус юридических лиц, включая предприятия с зарубежными инвестициями, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельсность;

- филиалы, отделения и Налоговое право - реферат другие обособленные подразделения компаний, находящиеся на местности РФ, имеющие расчетные счета в учреждениях банков и без помощи других реализующие за плату продукты (работы, услуги);

- международные объединения и зарубежные юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на местности РФ.

Не уплачивают налог физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования Налоговое право - реферат юридического лица.

В проекте Налогового кодекса закреплен принятый в законодательстве подход, когда вводится понятие «место реализации продукции, работ, услуг».

Местом реализации работ (услуг) организацией либо личным бизнесменом признается территория Русской Федерации, если:

1) работы (услуги) связаны конкретно с неподвижным имуществом (кроме воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, также галлактических объектов Налоговое право - реферат), находящимся на местности Русской Федерации. К таким работам (услугам), а именно, относятся строй, монтажные, строительно - монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению;

2) работы (услуги) связаны с движимым имуществом, находящимся на местности Русской Федерации;

3) услуги практически оказываются на местности Русской Федерации в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры либо туризма Налоговое право - реферат и спорта;

4) клиент услуг производит деятельность на местности Русской Федерации.

Местом воплощения деятельности покупателя считается территория Русской Федерации в случае фактического присутствия покупателя услуг, обозначенных в реальном подпункте, на местности Русской Федерации на базе гос регистрации организации либо личного бизнесмена, а при ее отсутствии - на основании места, обозначенного в учредительных Налоговое право - реферат документах организации, места управления организации, места нахождения его повсевременно действующего исполнительного органа, места нахождения неизменного консульства (если услуги оказаны через это неизменное консульство), места жительства физического лица. Положение реального подпункта используется при оказании услуг:

- по передаче в собственность либо переуступке патентов, лицензий, марок, прав автора либо других прав;

- консультационных, юридических Налоговое право - реферат, бухгалтерских, инжиниринговых, маркетинговых, образовательных услуг, услуг по обработке инфы, также при проведении научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно - консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги Налоговое право - реферат (подготовка технико - экономических обоснований, проектно - конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке инфы относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, классификации информационных массивов и предоставлению в распоряжение юзера результатов обработки этой инфы;

- по предоставлению персонала, в случае если персонал работает в месте экономической деятельности покупателя;

- по сдаче Налоговое право - реферат в аренду движимого имущества, кроме наземных автотранспортных средств;

- услуг агента, привлекающего от имени основного участника договора лицо (компанию либо физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных реальным подпунктом;

- услуг, оказываемых конкретно в русских аэропортах и воздушном пространстве Русской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное сервис;

- работ (услуг Налоговое право - реферат) по обслуживанию морских судов (лоцманская проводка, все виды портовых сборов, услуг судов портового флота, ремонтных и других работ (услуг);

5) деятельность организации либо личного бизнесмена, которые делают работы (оказывают услуги), осуществляется на местности Русской.

Местом воплощения деятельности организации либо личного бизнесмена, выполняющих работы (оказывающих услуги), также считается территория Русской Налоговое право - реферат Федерации в случае фактического присутствия этой организации либо личного бизнесмена на местности Русской Федерации на базе гос регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, обозначенного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения повсевременно действующего исполнительного органа организации, места нахождения неизменного консульства в Русской Федерации (если работы выполнены Налоговое право - реферат (услуги оказаны) оказаны через это неизменное консульство) или места жительства личного бизнесмена.

Местом воплощения деятельности организации либо личного бизнесмена, которые оказывают услуги по сдаче в аренду воздушных судов, морских судов либо судов внутреннего плавания по договору аренды (фрахтования на время) с экипажем, также услуги по перевозке, признается, соответственно Налоговое право - реферат, место фактического оказания услуг по управлению и технической эксплуатации предоставляемых в аренду обозначенных судов и место оказания услуг по перевозке.

Если реализация работ (услуг) носит вспомогательный нрав по отношению к реализации главных работ (услуг), местом таковой вспомогательной реализации признается место реализации главных работ (услуг).

Документами, подтверждающими место выполнения работ Налоговое право - реферат (оказания услуг) за пределами местности Русской Федерации, являются:

1) договор, заключенный с зарубежными либо русскими лицами;

2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).

Налоговая ставка.

Ставка налога на добавленную цена сначало была установлена в размере 28% с облагаемого оборота, а при реализации продуктов по регулируемым ценам – 21.88%. С января 1993 г. ставки НДС были Налоговое право - реферат понижены. По продовольственным товарам (не считая подакцизных) по перечню, утвержденному Правительством РФ, ставка была понижена до 10%, такая же ставка была установлена для детских продуктов по перечню, утвержденному Правительством РФ, по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные продукты – 20%.

Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1998 г. № 787 существенно сокращен список продовольственных продуктов Налоговое право - реферат, по которым применяется ставка налога на добавленную цена в размере 10%.

В согласовании с вышеназванным Постановлением Правительства РФ ставка НДС в размере 10% применяется с 1 августа 1998 г. по хлебу и хлебобулочным изделиям, молоку и молокопродуктам (кроме мороженого), продуктам детского и диабетического питания.

Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1998 г. № 787 существенно сокращен список продуктов для Налоговое право - реферат малышей, по которым применяется ставка НДС в размере 10%. В согласовании с обозначенным выше Постановлением Правительства РФ ставка НДС в размере 10% применяется с 1 августа 1998 г. по детским кроватям, по детским матрацам, коляскам, игрушкам, школьным принадлежностям (школьным тетрадям, пластилину, пеналам, школьным дневникам и т.д.), картонным памперсам.

Сохранена ставка в Налоговое право - реферат размере 10% по зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам, реализуемым для использования в технических целях, кормопроизводстве и производстве фармацевтических препаратов.

Установленные ставки используются также при исчислении НДС по товарам ввозимым на местность РФ.

Размер савки НДС может уточняться при утверждении федерального бюджета на грядущий денежный год.

Порядок исчисления Налоговое право - реферат налога.

Реализация продуктов (работ, услуг) организациями делается по ценам (тарифам), увеличенным на сумму НДС. При всем этом в расчетных документах на реализуемые продукты (работы, услуги) сумма налога указывается отдельной строчкой.

реализация продуктов (работ, услуг) популяции делается по ценам и тарифам, включающим в себя сумму НДС по установленной ставке.

Из суммы Налоговое право - реферат НДС, исчисленной на определенной стадии производства вычитается сумма налога, уплаченная на предшествующей стадии. Налог на обретенные изделия вычитается из налога на изготовленную продукцию, т.е. в бюджет вносится только разница меж суммами налога, приобретенными от покупателей за реализованные им продукты (работы, услуги) и суммами налога практически Налоговое право - реферат уплаченными поставщиками за вещественные ресурсы (работы, услуги), цена которых относится на издержки производства и воззвания.

Сроки уплаты налога.

Уплата налога делается каждый месяц исходя из фактических оборотов по реализации продуктов (работ, услуг) за истекший календарный месяц в срок не позже 20 числа последующего месяца.

Министерству денег РФ предоставлено право устанавливать Налоговое право - реферат другие налоговые периоды и сроки уплаты налога. В Аннотации Госналогслужбы РФ № 39 от 1995 г. установлены сроки зависимо от размера среднемесячных платежей данного налога.

Дата совершения оборота.

Датой совершения оборота считается денек поступления средств за продукты (работы, услуги) на счета в кредитных организациях, а при расчетах наличными средствами – денек поступления выручки Налоговое право - реферат в кассу.

Для компаний, которым разрешено определять срок реализации по отгрузке продуктов (выполнению работ, услуг) датой совершения оборота считается их отгрузка (выполнение) и предъявление покупателям расчетных документов.

При безвозмездной передаче либо обмене продуктов работ, услуг) деньком совершения оборота считается денек их передачи (выполнения).

В целях обеспечения своевременности сбора НДС и Налоговое право - реферат мобилизации его поступлений в доходную часть бюджетов Правительство РФ приняло 17 июля 1998 г. Постановление № 786, которым установлено, что для начисления НДС датой реализации продуктов (работ, услуг) считать более раннюю из последующих дат:

- денек оплаты продуктов (работ, услуг);

- последний денек второго месяца, последующего за месяцем, в течение которого покупателям предъявлены счета-фактуры;

- последний Налоговое право - реферат денек второго месяца, последующего за месяцем, в течение которого произведена отгрузка (передача, обмен), продуктов (работ, услуг).

Льготы по НДС.

По НДС установлены значимые льготы. В Законе РФ «О налоге на добавленную стоимость» от 6 декабря 1991 г. предусмотрен список продуктов (работ, услуг), освобождаемых от налога. Так, от НДС освобождаются экспортируемые продукты как Налоговое право - реферат собственного производства, так и обретенные, услуги городского пассажирского транспорта (не считая такси), также услуги по перевозкам пассажиров в загородном сообщении морским, речным, жд и авто транспортом, квартирная плата, цена выкупаемого в порядке приватизации имущества муниципальных и городских компаний, цена приобретаемых гражданами жилых помещений в домах муниципального и Налоговое право - реферат городского жилищного фонда (в порядке приватизации), патентно-лицензионные операции (не считая посреднических), связанные с объектами промышленной принадлежности, также получение прав автора, обороты по реализации конфискованных, бесхозяйных ценностей, кладов, ценностей, перешедших по праву наследования государству, ритуальные услуги и ряд других.

Ответственность за корректность и своевременность уплаты НДС.

Ответственность за Налоговое право - реферат корректность и своевременность уплаты НДС возлагается на плательщиков налога и их должностных лиц.

За нарушение обязанности по уплате налога налогоплательщики и их должностные лица привлекаются к ответственности, установленной Разделом VI «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» Налогового кодекса РФ.

Налоговый контроль за своевременностью и полнотой уплаты НДС.

Контроль за Налоговое право - реферат внесением НДС в бюджет осуществляется налоговыми и таможенными органами в согласовании с главой 14 Налогового кодекса РФ и таможенным законодательством РФ.

4. «Налоговые льготы, предоставляемые предпринимательским структурам».

Льготы по налогам инсталлируются в порядке и на критериях, определяемых законодательными актами. В согласовании со ст. 10 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Налоговое право - реферат Русской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118-Iвведены последующие налоговые льготы:

- необлагаемый минимум объекта налога;

- изъятие из обложения определенных частей объекта налога;

- освобождение от уплаты налогов отдельных лиц либо категорий плательщиков;

- снижение налоговых ставок;

- вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период);

- мотивированные налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочку взимания Налоговое право - реферат налогов);

- остальные налоговые льготы.


Литература:

1. Налоговый кодекс (часть 1) с учетом конфигураций и дополнений внесенных ФЗ от 09.07.99 г. № 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс (часть 2) с учетом конфигураций и дополнений внесенных ФЗ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.

3. Аннотация от 29.06.1995 г. № 35 по применению закона Русской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц».

4. Петрова Г.В. Налоговое право Налоговое право - реферат. Учебник для вузов. – М.: Издательская группа ИНФРА-М – НОРМА, 1997.

5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. налоговое право: Вопросы и ответы. – М.: Новый Юрист, 1998.



nalozhenie-zhguta-pri-povrezhdenii-bedrennoj-arterii.html
nalozhit-kolosovidnuyu-povyazku-na-pleche.html
nam-dejstvuyushaya-sistema-buhgalterskogo-ucheta-i-otchetnosti-v-sektore-gosudarstvennogo-upravleniya-shvejcarii.html